Corso - Internal Auditing

Governance aziendale, Sistema di Controllo Interno ed internal auditing

• Evoluzione della Corporate Governance e del Controllo Interno
• Quadro normativo nazionale e internazionale di riferimento
• Disposizioni civilistiche in tema di Controllo Interno
• D.Lgs 231/01: Codice Etico e Responsabilità delle persone giuridiche
• Legge n. 262 del 28 dicembre 2005: disposizioni per la tutela del risparmio e la disciplina dei mercati finanziari
• Codice di autodisciplina di Borsa italiana SpA
• Sistema di Sicurezza sul lavoro ex D.Lgs. 81/2008 e collegamento con il D.Lgs. 231/01
• Testo unico sulla Privacy
• La tutela ambientale
• Normativa Internazionale: Sarbanes Oxley Act (Sox) e Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)
• Esercitazione: costruzione e analisi di un Sistema di Controllo Interno

Ruolo dell’attività di internal audit nella corporate governance: il risk assessment

• Principi  Internazionali d’Internal Audit
• Dal mandato di auditing al reporting
• Piano degli incarichi e KPI
• Evidenziare le problematiche di audit e i rischi
• Il Co.SO. report ed il risk assessment sull’intera azienda
• Valutare il clima etico dell’organizzazione, la conformità alle politiche in aree specifiche, la qualità del reporting e l’adeguatezza del sistema di controllo interno
• La matrice dei rischi ed il risk management
• La valutazione dei rischi (probabilità ed impatto)
• La risposta al rischio
• La mappatura dei processi
• Identificazione dei rischi e punti di controllo
• L’assessment del Sistema di Controllo e le priorità d’intervento
• RAD Risk Assessment Document – Esempio pratico

Attività di audit

• Processo di audit, pianificazione pluriennale e annuale
• Obiettivi, finalità e principali elementi del piano di internal audit
• Fasi di un intervento di audit
• Inizio dell’incarico: la pianificazione
• Svolgimento dell’incarico e comunicazione dei risultati
• Monitoraggio e verifica criticità
• Testing e campionamento
• Monitoraggio e reporting dei “findings” di Audit
• Le attività di follow up
• Audit di conformità
• Financial audit
• Operating audit
• Fraud audit
• Audit ICT
• Condurre un’Audit – Esempio pratico

Dal sistema di internal auditing all’evoluzione della dinamica aziendale

• Procedure aziendali: acquisti, vendite, tesoreria, payroll, investimenti
• Posizionamento organizzativo della funzione di audit
• Il rapporto tra Internal Auditor con gli altri enti di controllo dell’azienda
• Differenze tra il sistema dei controlli interni ed il controllo di gestione ed il controllo contabile
• Come garantire collegamento e supporto all’organo di controllo