Corso - Controllo di gestione - base

Il controllo di gestione (CDG)

• Origini ed evoluzione del controllo di gestione
• Obiettivi e strumenti del controllo di gestione
• Il Controllo di Gestione come Business Partner aziendale
  • L’evoluzione del CdG: da funzioni verticali a processi trasversali - da feed-back a feed-forward
• Allargare l’orizzonte e migliorare l’immagine della funzione

Parametri chiave dell’equilibrio patrimoniale, economico e finanziario: Il Bilancio d’esercizio

• I documenti che compongono il Bilancio d’esercizio
• Le informazioni contenute nel Bilancio: la relazione sulla gestione, la nota integrativa, la relazione del Collegio Sindacale.
• Leggere e interpretare lo stato patrimoniale, il conto economico, e il rendiconto finanziario
• Relazione tra le componenti del bilancio
• I cicli aziendali riflessi nel bilancio d’esercizio
• La riclassificazione dello Stato Patrimoniale: metodo finanziario e metodo funzionale
• I margini dello Stato Patrimoniale

Utilizzo dell’analisi per Indici

• Indici di solidità (rapporto di indebitamento)
• Indici di redditività (ROI, ROS, ROE, ROD, ROA)
• La leva finanziaria
• Indici di liquidità (Current Ratio, Acid Test, PFN)
• Indici di efficienza (DSO, DPO, DIO)
• Il Capitale Circolante Netto

Utilizzo dei dati di bilancio: applicazioni operative

• Il margine di contribuzione
• La leva operativa: considerazioni sulla composizione dei costi e sul margine di contribuzione
• La matrice del volume supplementare
• Il punto di pareggio (break even point)
• Le vendite marginali
• Make or buy
• Cenni sulla composizione del capitale
• Il rendimento atteso e il costo del capitale (wacc)
• La leva del capitale investito: l’equilibrio tra capitale di debito e capitale di rischio
• La creazione di valore: Economic Value Added (EVA)
• AI: predictive Analytics e utilizzo di tecniche di machine learning 

Il sistema degli obiettivi societari e la contabilità gestionale

• Identificare gli obiettivi
• I possibili conflitti tra gli obiettivi delle funzioni
• L’articolazione per centri di responsabilità
• Esempi aziendali di modelli di centri di costo
• Contabilità generale, analitica, industriale
• La classificazione dei costi
• Definizione dei costi: per natura e per destinazione, piano dei conti e centri di costo
• La configurazione di costo: costo primo, costo industriale, costo di trasformazione, costo pieno
• La valutazione dei programmi di riduzione
• Costi per la sostenibilità

 Logica di gestione dei costi

• Full vs direct
• Criteri e sistemi di ripartizione dei costi indiretti
• Cenni sulla gestione dei costi e la politica dei prezzi: cost plus e target costing
• Life Cycle costing

Alcuni metodi di Cost Management: Activity Based Costing e Activity Based Management (cenni)

• Identificare le risorse e le attività svolte
• Valorizzare e stimare i costi relativi

 Attivare il sistema di controllo aziendale: costruire il sistema di misure

• I Fattori Critici di Successo (FCS) e i Key Performance Indicators
• Differenti tipi di KPI: di “sforzo” e di “risultato”
• La Balance Scorecard (cenni)
• Il modello e le principali caratteristiche
• I collegamenti con il Bilancio ed il Budget
• Integrazione dei KPI ambientali e sociali

 Il processo di Budgeting

• Garantire coerenza tra organizzazione, aree di responsabilità, sistema di controllo: il business model
• Definizione ed importanza del Budget
• Caratteristiche e finalità del sistema di Budget: strumento di coordinamento, motivazione, incentivazione e di valutazione delle performance aziendali
• Budget economico pluriennale - Il Master Budget
• Il processo di elaborazione del budget (I Budget «particolari» o funzionali»)
• L’approvazione del budget e responsabilizzazione delle singole funzioni (processo «integrato»)
• Struttura del budget commerciale
• Budgeting e pianificazione sostenibile: investimenti in tecnologie green, formazione del personale
• I «sabotatori» del budget

Processo di monitoraggio e controllo

• Collegare CDG e budget
• Determinazione e analisi degli scostamenti: Gap Analysis
• Variance Analysis
• Root-Cause Analysis
• Pareto Analysis
• Forecast e Recovery Plan

Sistema di reporting: Il CDG nell’attuale evoluzione dell’ERP e della Business Intelligence

• Cosa intendiamo per sistema ERP (“Pianificazione delle Risorse d'Impresa") nel CdG
• Caratteristiche essenziali di un report
• I limiti del reporting tradizionale
• Le caratteristiche del nuovo reporting
• la Business Intelligence come supporto al CdG
• Business Intelligence potenziata dall'IA (software e strumenti) - cenni
• Alcuni esempi di strumenti e modelli di rappresentazione
• L’utilizzo come leva decisionale: Sintesi e processo