Corso - Budget e controllo di gestione per non specialisti

I dati aziendali e il loro utilizzo nella pianificazione strategica e tattica

La redditività dell’impresa ed il Controllo di gestione

• Origini ed evoluzione del Controllo di gestione
• Natura, strumenti e obiettivi
• La dinamica economico-patrimoniale-finanziaria
• Il principio della competenza economica

Parametri chiave dell’equilibrio economico-finanziario: Leggere e interpretare i dati del Bilancio

• Lo stato patrimoniale riclassificato: metodo finanziario e metodo funzionale
• Il conto economico riclassificato: Valore Aggiunto, Costo del Venduto, Margine di Contribuzione
• Il Rendiconto Finanziario

Mettere in relazione costi aziendali e scelte manageriali

La contabilità analitica

• Identificare gli obiettivi aziendali
• Determinare la redditività delle aree di business
• Articolazione per centri di responsabilità
• I centri di costo

La contabilità industriale

• Classificazioni e configurazioni di costo
• Particolarità: i costi standard
• Costi per la sostenibilità
• Direct cost vs full cost
• Configurazione del costo di prodotto
• Ripartizione costi indiretti - ABCosting (cenni)

Analisi di convenienza economica

• Il Margine di Contribuzione
• Vendite marginali
• Calcolo del punto di pareggio
• Leva operativa
• Scelta di convenienza in presenza di una risorsa scarsa
• La matrice del volume supplementare
• Un metodo per valutare i programmi di riduzione dei costi: Make or Buy
• AI: predictive Analytics e utilizzo di tecniche di machine learning

Declinare gli obiettivi aziendali in budget rappresentativi di aree decisionali e prestazionali

Evoluzione del controllo di gestione e budget

• Integrazione di pianificazione, controllo e reporting
• Budget: definizione, formulazione, scopi e verifica
• La dimensione informativa del sistema di programmazione e controllo
• Il processo di formazione ed elaborazione del Budget
• I Budget “funzionali”: Budget commerciale e delle vendite (caso: piano di copertura del mercato)
• Budget della produzione, acquisti, mano d’opera, magazzino, servizi generali: esercitazione
• Budgeting e pianificazione sostenibile: investimenti in tecnologie green, formazione del personale
• I «sabotatori» del budget

Budget e obiettivi economico – patrimoniali – finanziari: l’analisi degli scostamenti consuntivi vs. Budget

• L’equilibrio economico, patrimoniale e finanziario
• Processo di monitoraggio e controllo: gap analysis, variance analysis, root-cause analysis
• Misura dello scostamento tra budget e risultati: Variance di volume, efficienza, prezzo
• Comprensione delle motivazioni degli scostamenti: esercitazione analisi degli scostamenti di ricavi e di costi variabili

Sottosistema del Budget degli investimenti: la valutazione

• Il costo medio ponderato del capitale (WACC)
• Metodi aritmetici e finanziari (Payback, ROI, NPV, IRR, Profitability Index)

Reporting

• Definizione dei parametri di controllo: i KPI di sforzo e di risultato
• Integrazione dei KPI ambientali e sociali
• Le funzioni perseguite e le caratteristiche essenziali di un report
• Accuratezza e tempestività
• I Key Steps del processo direporting operativo
• Business Intelligence potenziata dall'IA (software e strumenti) - cenni
• Balanced Scorecard: tabloid de bord dinamico - cenni