Corso - Controllo di gestione - base

L'EVOLUZIONE DEL CDG : DA FUNZIONI VERTICALI A PROCESSI TRASVERSALI 

Il controllo di gestione

• Origini ed evoluzione del controllo di gestione
• Obiettivi e strumenti del controllo di gestione
• Il Controllo di Gestione come Business Partner aziendale
• L’evoluzione del CdG:
  • da funzioni verticali a processi trasversali
  • da feed-back a feed-forward
• Allargare l’orizzonte e migliorare l’immagine della funzione

Parametri chiave dell’equilibrio economico e finanziario

• Leggere e interpretare il conto economico, lo stato patrimoniale e il cash flow
• Relazione tra le componenti del bilancio
• I cicli aziendali riflessi nel bilancio d’esercizio
• Cenni sull’analisi per indici
• Cenni sulla composizione del capitale
• Il rendimento atteso e il costo del capitale
• La leva operativa: considerazioni sulla composizione dei costi e sul margine di contribuzione
• La leva del capitale investito: l’equilibrio tra capitale di debito e capitale di rischio
• La creazione di valore

Il sistema degli obiettivi societari

• Identificare gli obiettivi
• I possibili conflitti tra gli obiettivi delle funzioni

 Contabilità gestionale

• L’articolazione per centri di responsabilità
• Esempi aziendali di modelli di centri di costo
• Contabilità generale, analitica, industriale
• La classificazione dei costi
• Definizione dei costi: per natura e per destinazione, piano dei conti e centri di costo
• Da cost accounting a cost management
• Il sistema di rilevazione dei costi: costi storici, di mercato, standard
• La configurazione di costo: diretti, indiretti, fissi, variabili
• Criteri e sistemi di ripartizione dei costi indiretti
• Costo e capacità produttiva
• Come valutare i programmi di riduzione dei costi?
• Costi della non qualità

Logica di gestione dei costi

• La configurazione di costo
• Full vs direct
• Cenni sulla gestione dei costi e la politica dei prezzi: cost plus e target costing, supply and demand model, saturazione ed efficienza, elasticità della domanda al prezzo, goal price, floor price, market price, premium price, margine e velocità di rotazione scorte, il punto di pareggio, le vendite marginali

I metodi ABC (Activity Based Costing) e Activity Based Management (ABM)- cenni

• Identificare le risorse e le attività svolte
• Valorizzare e stimare i costi relativi

Costruire il tableau de bord aziendale

• I Fattori Critici di Successo (FCS) e i Key Performance Indicators
• Differenti tipi di KPI

Balanced Scorecard-cenni

• Il modello e le principali caratteristiche
• I collegamenti tra Balanced Scorecard e Budget

La piramide della performance-cenni

• Il modello e le principali caratteristiche
• I collegamenti con il Bilancio ed il Budget

Attivare il sistema di controllo aziendale

• Garantire coerenza tra organizzazione, aree di responsabilità, sistema di controllo
• Il business model: le strutture organizzative aziendali
• Esempi semplificati di Business model aziendali

Collegare controllo di gestione e budget

• I diversi tipi di budget in funzione degli obiettivi
• Budget e controllo di gestione: strumenti di incentivazione e valutazione delle performance aziendali
• Determinazione e analisi degli scostamenti
• Budget rigido, flessibile, incrementale, a base zero
• I «sabotatori» di budget

Sistema di reporting

• Analisi degli scostamenti
• Analisi della varianza
• Analisi delle cause
• Peso delle cause
• Piano d’intervento
• Previsioni
• Sintesi e processo