Corso - Controllo di gestione - base

L'EVOLUZIONE DEL CDG : DA FUNZIONI VERTICALI A PROCESSI TRASVERSALI 

Il controllo di gestione (CDG)

• Origini ed evoluzione del controllo di gestione
• Obiettivi e strumenti del controllo di gestione
• Il Controllo di Gestione come Business Partner aziendale
• L’evoluzione del CdG:
  • da funzioni verticali a processi trasversali
  • da feed-back a feed-forward
• Allargare l’orizzonte e migliorare l’immagine della funzione

Parametri chiave dell’equilibrio patrimoniale, economico e finanziario

• Leggere e interpretare lo stato patrimoniale, il conto economico, e il cash flow
• Relazione tra le componenti del bilancio
• I cicli aziendali riflessi nel bilancio d’esercizio
• Cenni sull’analisi per indici
• Cenni sulla composizione del capitale
• Il rendimentoatteso e il costo del capitale
• La leva operativa: considerazioni sulla composizione dei costi e sul margine di contribuzione
• La leva del capitale investito: l’equilibrio tra capitale di debito e capitale di rischio
• La creazione di valore
• Il value management: Economic Value Added (EVA) e Market Value Added (MVA)

Il sistema degli obiettivi societari e la contabilità gestionale

• Identificare gli obiettivi
• I possibili conflitti tra gli obiettivi delle funzioni
• L’articolazione per centri di responsabilità
• Esempi aziendali di modelli di centri di costo
• Contabilità generale, analitica, industriale
• La classificazione dei costi
• Definizione dei costi: per natura e per destinazione, piano dei conti e centri di costo
• La configurazione di costo: diretti, indiretti, fissi, variabili
• Criteri e sistemi di ripartizione dei costi indiretti
• Costo e capacità produttiva
• La valutazione dei programmi di riduzione
• Costi della non qualità

Logica di gestione dei costi

• La configurazione di costo
• Full vs direct
• Cenni sulla gestione dei costi e la politica dei prezzi: cost plus e target costing, supply and demand model, saturazione ed efficienza, elasticità della domanda al prezzo, goal price, floor price, market price, premium price, margine e velocità di rotazione scorte, il punto di pareggio, le vendite marginali

Alcuni metodi di CDG (Activity Based Costing) e Activity Based Management (ABM)- cenni

• Identificare le risorse e le attività svolte
• Valorizzare e stimare i costi relativi

Costruire il tableau de bord aziendale

• I Fattori Critici di Successo (FCS) e i Key Performance Indicators
• Differenti tipi di KPI

Cenni sulla Balanced Scorecard e sulla Piramide della Performance

• Il modello e le principali caratteristiche
• I collegamenti con il Bilancio ed il Budget

Attivare il sistema di controllo aziendale

• Garantire coerenza tra organizzazione, aree di responsabilità, sistema di controllo
• Il business model: le strutture organizzative aziendali
• Esempi di Business model aziendali
• Collegare CDG e budget
• I diversi tipi di budget in funzione degli obiettivi
• Budget e controllo di gestione: strumenti di incentivazione e valutazione delle performance aziendali
• Determinazione e analisi degli scostamenti

Sistema di reporting

• Analisi degli scostamenti
• Piano d’intervento
• Previsioni
• Sintesi e processo

Il CDG nell’attuale evoluzione dell’ERP e della Business Intelligence

• Enterprise resource planning(ERP - "Pianificazione delle Risorse d'Impresa") nel CDG
• La Business Intelligence come supporto al CDG:
  • l’insieme di processi, modelli, strumenti
  • le risorse impiegate per raccogliere e organizzare il patrimonio di dati
  • l’elaborazione dei dati per trasformarli in informazioni significative
  • la rappresentazione per facilitarne la comprensione da parte di tutto il team aziendale
  • l’utilizzo come leva decisionale