Budget e controllo di gestione per non specialisti

Chi ha responsabilità in azienda deve essere in grado di affinare costantemente i risultati delle attività che gli sono affidate. E' necessario che comprenda gli scostamenti rispetto alle attese e che sappia correggere, cambiare e misurare in maniera chiara ed univoca i miglioramenti apportati. Il corso, grazie ad una metodologia che alterna teoria ed esercitazioni, porta il partecipante a utilizzare gli strumenti di budget e controllo di gestione per raggiungere gli obiettivi aziendali insieme al proprio team.

Presupposti contabili e organizzativi per il controllo di gestione

• Rapporto tra contabilità generale e direzionale
• Aspetti organizzativi legati alla programmazione ed al controllo di gestione
• Definizione ed individuazione delle funzioni aziendali
  - attribuzione delle responsabilità
  - selezione dei principali parametri di controllo
• Progettazione delle procedure di budgeting

Saper leggere i dati contabili

• Comprendere il significato dei documenti contabili
• Saper leggere le voci dell'attivo
• Comprendere i costi e i criteri di allocazione
• Calcolare i diversi tipi di margine

Formulazione del budget

• Definizione degli obiettivi
• Modalità di costruzione del budget
• Stima dei risultati ottenibili
• Stima dei costi: il livello di analiticità necessario a prendere decisioni
• Processo di validazione del budget e della sua approvazione
• Revisioni e correzioni

Dal budget al sistema di controllo di gestione

• Definire le variabili su cui è possibile intervenire
• Identificare gli indicatori più adatti a misurare le performance chiave
• Selezionare gli indicatori di volume, performance, gestione
• Identificare le fonti informative più affidabili per allineare il sistema di controllo di gestione disegnato
• Costruire il tableau de bord, definire la tempistica di aggiornamento e di verifica dei dati

Costruire un sistema di controllo di gestione completo

• Variabili di tipo economico su cui preparare budget e tableau di controllo specifici: ricavi, acquisti, manodopera, magazzino, servizi a supporto
• Variabili di tipo finanziario da tenere in considerazione
  - costruzione della situazione patrimoniale
  - determinazione del cash flow
  - utilizzo delle risorse aziendali

Costruzione di budget di prodotto/servizio e del relativo sistema di controllo di gestione

• Analisi di variabilità di costi e capitali
• Determinazione della redditività con la logica full e direct
• Determinazione del margine di contribuzione e del relativo break even point
• Calcolo del market price, goal, floor price

Utilizzo del budget e del controllo di gestione per decidere se investire

• Calcolo del periodo di ritorno
• Valutazione della redditività degli investimenti
  - tempo di ritorno
  - net present value
  - internal rate of return

Sistema di reporting

• Costruire il sistema di reporting più adatto alle diverse finalità
• Integrare i diversi elementi che contribuiscono a raggiungere gli obiettivi
• Selezionare gli indicatori chiave e condividerne il significato
• Formalizzare i dati: quadri, grafici, supporti sintetici
• Esempi di tableau di reporting
  - analisi degli scostamenti
  - analisi delle cause
  - report operativi
  - report direzionali

Modulo eLearning: Visione strategica e gestione delle attività